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文章分享:数字+内审,可以很强大!

发布日期:2019-04-01 浏览次数:13 字号:[ ]

“数字内审”是以内审工作全流程、全员、全要素、全时空数字化为核心,通过审计数据、审计系统等各类审计资源的集成整合与协同,以自动对接、智能分析、展示和推送为表现形式,以云平台为依托,通过电子化资料流转和信息共享完成审计作业和审计管理的新型审计模式。

合理规划布局,科学搭建架构平台,是“数字内审”扎根企业的根本举措。


一、是重塑组织架构

在传统审计模式下,内审人员主要工作是参与审计项目,包括编制审计方案、实施现场审计、总结审计成果等,内部审计部门按照审计对象或审计业务流程来设置组织架构。随着审计信息化工作的开展,审计作业和审计管理实现了一定程度的数字化,但内审部门架构基本不变。随着“数字内审”理念的落实,内审工作将更多地依托于数字化的技术和模式来提升成效,组织架构也升级为远程化、集成化和智能化的架构。太保集团审计中心启动“数字内审”项目后,审计资源向数据监控工作倾斜,相当比例的人员致力于对风险点的识别和评估、对审计模型的研发和对监控数据的分析。通过进一步强调远程的风险监控、疑点分析,有选择性和针对性地实施现场审计,以充分提升审计发现问题的能力和审计资源的投入产出比。

 

二、是构建系统平台

系统平台的构建是整个“数字内审”模式建设工作的重中之重,既是组织架构转型、审计模式创新之基,也是远程分析、持续监督之本。从太保集团“数字内审”的建设实践来看,为满足开放共享、持续发展的要求,引入数据存储和数据处理兼顾的云计算平台,使现有的审计系统与之对接,并将系统规划分为五层:数据采集层、规则建模层、预警监控层、审计作业层和可视化展示层。


 

三、是创新工作机制

“数字内审”新框架下,内部审计的工作机制由传统的任务导向型转为风险导向型。传统的审计计划按照年度风险评估结果制定,时间、地点、内容相对固定;“数字内审”模式下,内审部门年初制订风险监控计划,审计项目根据动态、实时的风险监控情况灵活安排。风险监控范围包括审计指标预警情况、企业发展趋势动态跟踪、审计模型分析等。根据太保集团“数字内审”的建设实践,内部审计的主要工作流程机制将更新为由审计模型研发、远程监控预警和现场审计业务组成的“业务三角”。

在新模式下,除了审计工作流程机制的更新外,审计管理也会产生三类新规范:第一类是风险监控的质量规范,如监控复核机制、监控结果处理机制等,用于加强监控岗位的交叉监督,规范运用监控结果;第二类是跨地区协作的工作标准,如专家会商机制、在线协作机制等,用于规范审计工作的协调流程;第三类是审计管理的工作机制,如审计资源配置机制、审计质量评估规范等,用于配置审计资源、完善审计质量的过程管理。

 

四、是关注技术与支持

根据太保集团“数字内审”的建设实践,“数字内审”除了需要规划组织架构、系统平台、工作机制外,还需要关注一些事项。首先,要关注“数字内审”生命力的保持。一方面是企业内外部信息化的发展趋势和技术变革方向,注意与开发方建立长效合作机制,使“数字内审”始终与上游系统平稳对接,保证技术的先进性;另一方面,内审人员也需要持续学习信息技术、大数据分析和审计业务,提升职业能力。其次,要关注“数字内审”机制的持续推动。“数字内审”工作需要公司管理层的支持,在人力资源、技术支持和系统建设等方面给予足够的保障,才能确保“数字内审”的持续生命力。 

 

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作者单位:中国太平洋保险(集团)股份有限公司

课题组成员:李梦鸣  李宵欢  刘蓓  俞仁智  黄飞

责任编辑:刘雪微